פטור ממס בפרישה 2026: קיבוע זכויות, סל הפטור וטופס 161ד
פטור ממס בפרישה מתחיל בקיבוע זכויות: הליך מול פקיד השומה שבו קובעים איזה חלק מהפנסיה יהיה פטור ממס, ואיך לנצל את סל הפטור. בשנת 2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ₪ בחודש ושיעור הפטור הוא 57.5%, כך שפורש עם סל פטור שלם יכול לקבל עד כ-5,422 ₪ בחודש בלי מס הכנסה. ההחלטות שמתקבלות בטופס 161ד הן חלק מרכזי בתכנון הפרישה, כי חלקן אינן הפיכות.
פטור ממס בפרישה בקצרה
- תקרת הקצבה המזכה ב-2026: 9,430 ₪ בחודש.
- שיעור הפטור ב-2026: 57.5%, כלומר עד כ-5,422 ₪ בחודש פטורים ממס.
- שיעור הפטור אמור לעלות ל-67% החל מ-2028.
- פיצויים פטורים שנמשכו ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטינים את הסל, וכל שקל מוחק כ-1.35 שקלים.
- את הבקשה מגישים בטופס 161ד לפקיד השומה, סמוך לתחילת קבלת הקצבה.
גלו את הביטוח המותאם ביותר לצרכים שלכם!
מחפשים פתרון ביטוח יעיל ואמין? השאירו פרטים עכשיו וקבלו ליווי אישי ללא תשלום!
תוכן עניינים
מה זה קיבוע זכויות ולמה הוא קובע את המס בפרישה?
קיבוע זכויות הוא הדרך לנצל את הפטור ממס שסעיף 9א לפקודת מס הכנסה נותן על קצבאות. בלי קיבוע זכויות, הפנסיה מחויבת במס כמו משכורת לפי מדרגות המס. עם קיבוע זכויות, חלק מהקצבה, עד התקרה, פטור ממס לכל החיים.
מי צריך לעשות קיבוע זכויות
כל מי שמגיע לגיל פרישה ומתחיל לקבל קצבה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או מקופת גמל לקצבה. הזכאות לפטור מתחילה רק מגיל הפרישה הקבוע בחוק, גם אם התחלתם לקבל קצבה קודם. מידע על גיל הפרישה לפי שנת לידה נמצא במדריך גיל פרישה 2026.
למה זה לא קורה לבד
הקרן משלמת את הקצבה ומנכה ממנה מס, אבל היא לא יודעת אילו פיצויים משכתם בעבר ממקומות עבודה אחרים. לכן רשות המסים דורשת הצהרה של הפורש, ורק אחרי האישור הקרן מפסיקה לנכות מס על החלק הפטור.
מה קורה אם לא מגישים קיבוע זכויות
הקצבה ממשיכה להיות מחויבת במס מלא, כאילו אין פטור בכלל. פורש שמקבל קצבה של 6,000 ₪ בחודש ולא הגיש טופס 161ד ישלם מס הכנסה על כל הסכום לפי המדרגות ונקודות הזיכוי שלו, בזמן שעם סל פטור שלם רוב הקצבה הזו הייתה פטורה. אפשר להגיש את הבקשה גם באיחור ולבקש החזר מס על השנים שעברו, אבל עדיף לעשות את זה מראש, לפני שהקצבה הראשונה משולמת.
גלו את הביטוח המותאם ביותר לצרכים שלכם!
מחפשים פתרון ביטוח יעיל ואמין? השאירו פרטים עכשיו וקבלו ליווי אישי ללא תשלום!
כמה פטור ממס בפרישה מקבלים ב-2026?
הפטור מחושב כאחוז מתקרת הקצבה המזכה. ב-2026 התקרה היא 9,430 ₪ בחודש והפטור הוא 57.5% ממנה, ולכן הפטור החודשי המרבי הוא כ-5,422 ₪. מי שהקצבה שלו נמוכה מהסכום הזה, ושמר על סל פטור שלם, יכול לקבל את כל הקצבה בלי מס הכנסה.
| נתון | 2026 | החל מ-2028 |
|---|---|---|
| תקרת קצבה מזכה חודשית | 9,430 ₪ | מתעדכנת לפי החקיקה |
| שיעור הפטור | 57.5% | 67% |
| פטור חודשי מרבי בסל שלם | כ-5,422 ₪ | גבוה יותר, לפי התקרה באותה שנה |
| תקרת פטור לפיצויים בעזיבת עבודה | 13,750 ₪ לשנת עבודה | מתעדכנת לפי החקיקה |
הנתונים לשנת 2026 מבוססים על פרסום בביזפורטל מספטמבר 2026, ועל טבלת תקרות ההפקדה והסכומים של סופרמרקר.
איך משיכת פיצויים בעבר מקטינה את הפטור?
זו הנקודה שבה רוב הפורשים מופתעים. בקיבוע זכויות רשות המסים בודקת אילו מענקי פיצויים פטורים קיבלתם ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, ומקזזת אותם מסל הפטור לפי ״נוסחת השילוב״.
כמה זה עולה בפועל
לפי ביזפורטל, כל שקל של פיצויים פטורים שנמשך מוחק כ-1.35 שקלים מסל הפטור. מי שמשך פיצויים פטורים במעבר בין עבודות, כמה פעמים לאורך הקריירה, יכול להגיע לפרישה עם סל קטן בהרבה ממה שציפה. לכן ההחלטה בטופס 161 בכל עזיבת עבודה היא חלק מתכנון הפרישה, גם אם הפרישה עצמה רחוקה.
מה אפשר לעשות כשכבר משכתם
במקרים מסוימים אפשר לבחור בקיבוע זכויות לשלם מס על המענק שנמשך בעבר, ולא לקזז אותו מהסל. זו החלטה שדורשת חישוב של שתי החלופות, כי היא תלויה בגובה המענק, בשנה שבה התקבל ובגובה הקצבה הצפויה.
פטור על הקצבה או היוון: מה בוחרים?
את סל הפטור אפשר לנצל בשתי דרכים: כפטור חודשי על הקצבה, או כהיוון פטור ממס של חלק מהקצבה לסכום חד-פעמי. אפשר גם לשלב ביניהן.
| אפשרות | מה מקבלים | למי זה מתאים בדרך כלל |
|---|---|---|
| פטור חודשי מלא | קצבה פטורה עד כ-5,422 ₪ בחודש לכל החיים | מי שהקצבה היא מקור ההכנסה העיקרי שלו |
| היוון פטור | סכום חד-פעמי בלי מס, והפטור החודשי קטן בהתאם | מי שצריך הון לסגירת חוב או לעזרה לילדים |
| שילוב | חלק מהסל להיוון וחלק לפטור חודשי | מי שיש לו גם צורך בהון וגם קצבה בינונית |
שימו לב לטופס 161ח
לפי ביזפורטל, חתימה על טופס 161ח נועלת את חלק הפטור הנוסף לשימוש כפטור חודשי בלבד, והבחירה הופכת לסופית 90 יום אחרי היום שבו התקבל הפטור לראשונה. מי ששוקל היוון בעתיד צריך לבדוק את זה לפני החתימה. פרטים נוספים על היוון נמצאים במדריך היוון קצבה.
איך מגישים טופס 161ד?
- מוציאים דוח מהמסלקה הפנסיונית עם כל הקופות והקצבאות הצפויות.
- אוספים את כל טופסי 161 מעזיבות עבודה קודמות, כדי לדעת אילו מענקים פטורים התקבלו.
- מחשבים את סל הפטור אחרי הקיזוז, ובוחנים את החלוקה בין פטור חודשי להיוון.
- מגישים את טופס 161ד לפקיד השומה, בדרך כלל דרך האזור האישי באתר רשות המסים, סמוך לתחילת קבלת הקצבה.
- מעבירים את האישור לקרן כדי שתפסיק לנכות מס על החלק הפטור.
את הבקשה אפשר להגיש גם דרך עמוד הבקשה לקיבוע זכויות באתר השירותים הממשלתי.
קיבוע זכויות לבד או עם ליווי?
אפשר להגיש קיבוע זכויות לבד, והטופס עצמו אינו ארוך. הקושי הוא בהחלטות שמאחוריו: כמה מהסל להשאיר לפטור חודשי, האם לשלם מס על מענקים מהעבר במקום לקזז אותם, ואיך לתזמן את ההגשה מול שאר ההכנסות.
מה לבדוק אם בוחרים בליווי
כדאי לוודא שמי שמלווה אתכם הוא בעל רישיון מרשות שוק ההון, שהוא מציג חישוב של כמה חלופות ולא רק המלצה אחת, ושהוא מסביר בגלוי מאילו גופים הוא מקבל עמלות. בעיגולים ביטוח ופיננסים, סוכנות בעלת רישיון סוכן ביטוח, אנחנו מכינים את הדוחות מהמסלקה, אוספים את טופסי 161 מהעבר ומציגים את ההשפעה של כל חלוקה על הקצבה נטו. ההחלטה נשארת אצלכם.
המאמר עוסק בפטור ממס על קצבאות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, בקיבוע זכויות בטופס 161ד ובנוסחת השילוב. נתוני 2026 נלקחו מפרסום ביזפורטל מ-16 בספטמבר 2026 ומטבלת התקרות של סופרמרקר.
רוצים לדעת כמה מהפנסיה שלכם יכולה להיות פטורה ממס?
נבדוק יחד את סל הפטור ואת המענקים מהעבר, בלי עלות.
עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026
שאלות נפוצות
כמה פטור ממס בפרישה מקבלים ב-2026?
ב-2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ₪ בחודש ושיעור הפטור הוא 57.5%, כך שמי ששמר על סל פטור שלם מקבל פטור של עד כ-5,422 ₪ בחודש.
מה זה קיבוע זכויות?
הליך מול פקיד השומה, בטופס 161ד, שבו הפורש מצהיר על המענקים שקיבל בעבר ובוחר איך לנצל את סל הפטור: כפטור חודשי על הקצבה, כהיוון פטור או בשילוב.
איך משיכת פיצויים בעבר משפיעה על הפטור?
רשות המסים בודקת מענקים פטורים מ-32 השנים שלפני גיל הזכאות ומקזזת אותם מהסל. לפי ביזפורטל, כל שקל שנמשך מוחק כ-1.35 שקלים מסל הפטור.
מתי מגישים את טופס 161ד?
סמוך לתחילת קבלת הקצבה, ובדרך כלל דרך האזור האישי באתר רשות המסים. אחרי האישור הקרן מפסיקה לנכות מס על החלק הפטור.
האם שיעור הפטור יעלה?
כן. לפי החקיקה הנוכחית שיעור הפטור אמור להגיע ל-67% מתקרת הקצבה המזכה החל מ-2028.
מה זה טופס 161ח?
טופס שבו בוחרים לנצל את חלק הפטור הנוסף כפטור חודשי. לפי ביזפורטל הבחירה הופכת לסופית 90 יום אחרי שהפטור התקבל לראשונה, ולכן כדאי לבדוק אותה לפני החתימה אם שוקלים היוון.
