משיכת כספי פיצויים 2026: מתי מותר ומה קורה למס
משיכת כספי פיצויים היא אחת ההחלטות הכספיות החשובות בסיום עבודה, והיא שונה מהמשיכה של כספי הפנסיה עצמם. הבחירה בין משיכה מיידית, השארת הכסף בקופה ודחיית המס משפיעה על המס שתשלמו היום ועל גובה הקצבה שתקבלו בפרישה, ולכן כדאי לבחון אותה כחלק מתכנון הפרישה הכולל. במאמר נסביר איך מחושב הפטור ממס, אילו מסלולים קיימים ומה נדרש כדי להגיש בקשה, לפי המידע שמפרסם מדריך הזכויות כל זכות על בסיס נוהלי רשות המסים.
מה חשוב לדעת על משיכת כספי פיצויים
- חוק פיצויי פיטורים קובע פיצויים בגובה משכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה, כלומר הפקדה חודשית של כ-8.33% מהשכר.
- הפטור ממס על תשלומים בסיום העסקה מוגבל לנמוך מבין שני סכומים: 1.5 משכורות אחרונות לכל שנת עבודה, או 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (נכון ל-2026, לפי כל זכות).
- עובד שעבד 10 שנים ושכרו האחרון 20,000 ₪ נהנה מתקרת פטור של 137,500 ₪, והסכום שמעליה חייב במס לפי מדרגת המס שלו.
- משרד האוצר ממליץ לא למשוך פיצויים מהביטוח הפנסיוני, כי המשיכה עלולה להקטין את הקצבה החודשית בפרישה ביותר משליש.
- אין פטור ממס על פדיון חופשה שנתית, על דמי הבראה ועל הפרשי שכר שמשולמים בסיום העבודה.
גלו את הביטוח המותאם ביותר לצרכים שלכם!
מחפשים פתרון ביטוח יעיל ואמין? השאירו פרטים עכשיו וקבלו ליווי אישי ללא תשלום!
תוכן עניינים
מה ההבדל בין כספי פיצויים לכספי תגמולים?
פיצויים הם רכיב שמפקיד המעסיק, והוא מחושב לפי משכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה. תגמולים הם הפקדות של העובד ושל המעסיק לחיסכון הפנסיוני עצמו, והם מיועדים בדרך כלל לקצבה חודשית בגיל הפרישה. ההבדל מעשי: את הפיצויים אפשר בתנאים מסוימים למשוך בסיום ההעסקה או להשאיר בקופה, ואילו התגמולים נשארים לרוב צבורים עד הפרישה.
כשהמעסיק מפקיד את הפיצויים בקרן פנסיה, בקופת גמל או בביטוח מנהלים, אפשר למשוך את הסכום שאינו עולה על תקרת הפטור ולהשאיר את היתרה בקופה. כשהמעסיק משלם את הפיצויים ישירות, חלים אותם כללי פטור על הסכום שהתקבל.
גלו את הביטוח המותאם ביותר לצרכים שלכם!
מחפשים פתרון ביטוח יעיל ואמין? השאירו פרטים עכשיו וקבלו ליווי אישי ללא תשלום!
איך מחושב הפטור ממס על פיצויים?
הנוסחה
הפטור ממס על פיצויי פיטורים ועל תשלומים נוספים בסיום העסקה ניתן עד לסכום הנמוך מבין שתי אפשרויות. האפשרות הראשונה היא השכר האחרון כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה. האפשרות השנייה היא 13,750 ₪ כפול מספר שנות העבודה, והסכום הזה תקף ל-2026 לפי מדריך הזכויות כל זכות. סכום שעולה על התקרה חייב במס הכנסה לפי מדרגת המס הרלוונטית לעובד.
שתי דוגמאות לחישוב
הדוגמאות הבאות לקוחות מהמדריך של כל זכות, ושתיהן מתייחסות לעובד שעבד 10 שנים אצל אותו מעסיק.
| נתון | עובד עם שכר אחרון של 7,000 ₪ | עובד עם שכר אחרון של 20,000 ₪ |
|---|---|---|
| 1.5 שכר אחרון כפול 10 שנים | 105,000 ₪ | 300,000 ₪ |
| 13,750 ₪ כפול 10 שנים | 137,500 ₪ | 137,500 ₪ |
| תקרת הפטור (הנמוך מביניהם) | 105,000 ₪ | 137,500 ₪ |
| תשלומים שהתקבלו בסיום העבודה | 27,000 ₪ | 170,000 ₪ |
| הסכום החייב במס | 0 ₪ | 32,500 ₪ |
בדוגמה הראשונה כל הסכום פטור, כי הוא נמוך מהתקרה. בדוגמה השנייה התקרה נמוכה מהסכום ששולם, ולכן ההפרש של 32,500 ₪ חייב במס.
מה קובע את הפטור: הסכום שקיבלתם בפועל
הפטור נקבע לפי הסכום שהעובד מקבל בפועל לידיו, מהמעסיק ומהקופה גם יחד. אם המעסיק הפריש לקופה 100,000 ₪ והם צברו רווחים והגיעו ל-150,000 ₪, הפטור עדיין מוגבל לתקרה של 13,750 ₪ כפול מספר שנות העבודה, ולא לפי הסכום שהצטבר בקופה.
תשלומים שאין עליהם פטור
הפטור חל על פיצויי פיטורים, על תשלום חלף הודעה מוקדמת, על פדיון ימי מחלה ועל מענקים שמקבל העובד לרגל הפסקת העבודה, כמו מענק הסתגלות או מענק פרישה. כל התשלומים האלה חולקים את אותה תקרה. לעומת זאת, אין פטור ממס הכנסה על פדיון חופשה שנתית, על דמי הבראה ועל הפרשי שכר.
אילו מסלולים עומדים בפניכם במשיכת כספי פיצויים?
כשהפיצויים מופקדים בקרן פנסיה, בקופת גמל או בביטוח מנהלים, יש לעובד כמה דרכים לנהוג בהם. כל דרך משפיעה אחרת על המס היום ועל הקצבה בעתיד.
משיכה בסיום ההעסקה
אפשר למשוך את הסכום שאינו עולה על התקרה הפטורה, ולהשאיר חלק מהפיצויים בקופה. אם הסכום שהתקבל עולה על התקרה, המעסיק או הקופה מנכים מס מהסכום שמעליה.
רצף קצבה: משיכה חלקית ודחיית המס
במסלול הזה העובד מושך מהקופה רק חלק מהפיצויים, כך שסך הכסף שהוא מקבל בסיום העבודה לא עולה על התקרה הפטורה, והמס על היתרה נדחה. היתרה נשארת בקופה ותשולם כקצבה חודשית אחרי הפרישה, לפי כללי המס שחלים על קצבאות. הרחבנו על המסלול במדריך על רצף קצבה.
רצף פיצויים: ויתור על המשיכה בהווה
העובד משאיר את כל כספי הפיצויים בקופה ומצרף אותם לפיצויים שיופקדו בעתיד על ידי מעסיקים הבאים. המשיכה נדחית לסיום העסקה אצל המעסיק האחרון, ויחולו עליה מדרגות המס והתקרה שיהיו תקפות באותו מועד. אפשר לבצע רצף פיצויים רק על מלוא הסכום, ואי אפשר למשוך חלק בפטור ממס ואת היתרה להעביר לרצף.
פריסת מס
אם הסכומים שהתקבלו חייבים במס הכנסה, אפשר לבקש לפרוס את המס על פני מספר שנים. הפריסה מחלקת את הסכום החייב במס על כמה שנות מס. פרטי הבקשה מפורטים בעמוד של כל זכות על פריסת תשלום מס הכנסה בסיום העסקה.
מה משיכת כספי פיצויים עושה לקצבה בפרישה?
לפי כל זכות, משרד האוצר ממליץ לא למשוך את כספי הפיצויים מתוך הביטוח הפנסיוני. משיכה כזו תקטין את הקצבה החודשית שיקבל העובד בגיל הפרישה ביותר משליש, ועשויה להקטין גם את הטבות המס שיקבל בפרישה אם ניצל את הפטור על הפיצויים בעת קבלתם.
במקרים מסוימים המס שמשולם בעת קבלת הכסף נמוך, בגלל נקודות זיכוי או מדרגות מס נמוכות, וייתכן שעדיף שלא לנצל את הפטור. ההחלטה תלויה גם בתשואה של הקופה לעומת התשואה שתוכלו להשיג בעצמכם, ובצורך האישי שלכם בכסף. הטבלה הבאה מסכמת את ההבדלים בין המסלולים.
| מסלול | מה קורה לכסף | המס |
|---|---|---|
| משיכה בסיום ההעסקה | הכסף זמין מיד, והקצבה העתידית עלולה לקטון | פטור עד התקרה, ומעליה לפי מדרגת המס |
| רצף קצבה | חלק נמשך, והיתרה נשארת לקצבה חודשית | המס על היתרה נדחה לפי כללי המס על קצבאות |
| רצף פיצויים | הכל נשאר בקופה ומצטרף לפיצויי המעסיקים הבאים | לפי מדרגות המס והתקרה במועד המשיכה העתידית |
| פריסת מס | הכסף נמשך, והמס מתחלק על כמה שנים | חל על הסכום החייב במס בלבד |
למי שרוצה להבין את הצד המשלים של ההחלטה, אפשר לקרוא גם את המדריך על משיכת כספי פנסיה.
איך מגישים בקשה למשיכת כספי פיצויים?
עם סיום ההעסקה, המעסיק ממלא את חלק א' של טופס 161, והעובד ממלא את חלק ב', שבו הוא מציין את הסכומים ששולמו לו ואת הסכום שעבורו הוא מבקש פטור ממס. אם הסכומים עולים על התקרה, המעסיק או הקופה מנכים את המס מהסכום שמעליה. הרחבנו על מילוי הטופס במדריך על טופס 161.
מסמכים שמתבקשים בדרך כלל
הבקשה מוגשת לקרן הפנסיה, לחברת הביטוח או לקופת הגמל שבה נצברו הכספים. בדרך כלל נדרשים תעודת זהות, טופס 161 ואישור ניהול חשבון בנק על שם העמית. תנאי הקופה עשויים להוסיף דרישות, ולכן כדאי לוודא מראש מול הגוף המנהל.
טעויות נפוצות במשיכת פיצויים
משיכה מיידית בלי לבדוק את ההשפעה על הקצבה
הטעות הנפוצה ביותר היא למשוך את הכסף מיד בלי לבדוק מה זה עושה לקצבה בפרישה. כאמור, משרד האוצר מזהיר שהמשיכה עלולה להקטין את הקצבה ביותר משליש.
ניצול הפטור בלי לבדוק את הטבות המס העתידיות
ניצול הפטור ממס על הפיצויים עלול לפגוע בהטבת מס עתידית על הקצבה. לפני שמבקשים פטור, כדאי לחשב מה יהיה המס בפרישה בכל אחת מהחלופות.
הערכה לפי הסכום שהצטבר ולא לפי התקרה
הפטור מחושב לפי הסכום שמתקבל בפועל ולפי מספר שנות העבודה, ולא לפי הרווחים שהקופה הניבה. מי שמניח שסכום גבוה שצבר רווחים פטור כולו עלול לגלות שחלקו חייב במס.
התעלמות מתשלומים אחרים שמתקבלים באותו מועד
תשלום חלף הודעה מוקדמת, מענק הסתגלות ופדיון ימי מחלה חולקים עם הפיצויים את אותה תקרת פטור. מי שמחשב את הפיצויים בלבד עלול לגלות בדיעבד שחלק מהסכום חייב במס.
שאלות נפוצות
מה תקרת הפטור ממס על פיצויי פיטורים ב-2026?
הפטור ניתן עד לנמוך מבין שני סכומים: השכר האחרון כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה, או 13,750 ₪ כפול מספר שנות העבודה. עובד שעבד 10 שנים ושכרו האחרון 20,000 ₪ נהנה מתקרה של 137,500 ₪.
כמה מס משלמים על סכום שעולה על התקרה?
הסכום שמעל התקרה חייב במס הכנסה לפי מדרגת המס הרלוונטית לעובד. אפשר לבקש פריסה של המס על פני מספר שנים.
האם אפשר למשוך חלק מהפיצויים ולהשאיר את היתרה בקופה?
כן. ברצף קצבה מושכים חלק כך שהסכום שהתקבל לא עולה על התקרה הפטורה, והיתרה נשארת לקצבה חודשית בפרישה. ברצף פיצויים, לעומת זאת, אפשר להשאיר רק את מלוא הסכום ולא חלק ממנו.
האם משיכת הפיצויים משפיעה על גובה הפנסיה?
כן. משרד האוצר ממליץ לא למשוך פיצויים מהביטוח הפנסיוני, כי המשיכה תקטין את הקצבה החודשית בפרישה ביותר משליש. ניצול הפטור על הפיצויים עלול גם לפגוע בהטבת מס עתידית על הקצבה.
האם יש פטור ממס על פדיון חופשה ועל דמי הבראה?
לא. אין פטור ממס הכנסה על פדיון חופשה שנתית, על דמי הבראה ועל הפרשי שכר שמשולמים בסיום העבודה.
איך נחשבים מענק הסתגלות או מענק פרישה לעניין הפטור?
מענקים שמקבל העובד לרגל הפסקת העבודה, כמו מענק הסתגלות ומענק פרישה, חולקים עם הפיצויים את אותה תקרת פטור. הסכום המצטבר של כל התשלומים הוא שנבחן מול התקרה.
מה צריך להגיש כדי לקבל את הפטור?
המעסיק ממלא את חלק א' של טופס 161, והעובד ממלא את חלק ב' ומציין את הסכומים ששולמו לו ואת הסכום שעבורו הוא מבקש פטור. הבקשה מוגשת לקרן הפנסיה, לקופת הגמל או לחברת הביטוח.
לפני שמחליטים
משיכת כספי פיצויים שונה ממשיכת כספי הפנסיה, והבחירה הנכונה תלויה בגיל, במצב התעסוקה ובחיסכון הכולל לקראת הפרישה. לפני שמבקשים פטור, כדאי לקרוא את המדריך המלא לתכנון פרישה ולבדוק את ההשלכות על המס ועל הקצבה. המידע בעמוד מבוסס על מדריך כל זכות, נבדק מול הנתונים התקפים ל-2026 ונכון לאוקטובר 2026.
לא בטוחים מה מגיע לכם מהפיצויים?
השאירו פרטים וצוות עיגולים יבדוק עבורכם את המסלול המשתלם למשיכה או לצבירה.
הבהרה: המידע במאמר זה כללי ולצורכי מידע בלבד. אינו מהווה ייעוץ פנסיוני, מס או משפטי אישי. לפני קבלת החלטה, פנו ליועץ פנסיוני מורשה הפועל מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.
